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小規模納稅人、一般納稅人、個體工商戶的區別

來源:注冊私募基金公司網 作者:譽勝商務  日期:2013-1-23

一般納稅人是工業企業年營業額50萬以上、商品流通企業年營業額80萬以上為標準。

二者的產生是為了國家稅收而產生的,區別在于:小規模只能開具增值稅普通發票,就是剪切發票(百元手工刑具、千元以上電腦開具;開專用票要到稅務局代開,稅點也只有3%)稅率為工業的3%、商業的3%,不能進行進銷項稅抵扣;一般納稅人開具的是增值稅專用發票,機器開票,稅率是17%,(農資、農藥、等農業生產資料免稅,農機、園林機械等適用優惠稅率13%)可以進行進銷項稅抵扣。

小規模納稅人和一般納稅人都是企業,而個體工商戶不是企業,而是從事生產經營的個人,對個體工商戶的管理要比企業松的多,也允許他們開具發票,但是征稅是核定征收,就是按照核稅員在他的地方觀察幾天,看營業額推算他一個月大概的收入,然后定個金額,比如100,那么每個月就交100元就可以了,稅率不跟著發票的金額掛鉤,你就是一個月掙100萬也是交100元。

一般納稅人和小規模納稅人算增值稅的區別?

一般納稅人購進貨物、接受增值稅應稅勞務以及進口貨物取得可抵扣稅款的有效憑證就可以在納稅時抵扣進項稅額,而小規模納稅人即便時取得增值稅專用發票也不能抵扣稅款。增值稅一般納稅人使用17%的增值稅率,小規模納稅人商業企業4%,其他6%的綜合計征率是針對于增值稅而言的,一般納稅人使用增值稅專用發票,可以用進項稅額抵扣銷項稅額,應交增值稅=銷項稅額-進項稅額,稅率為17%,農產品、自來水等為13%,小規模納稅人使用普通發票,不得抵扣進項稅額,稅率生產類企業為6%,貿易類為4%,這個稅率是跟據一般納稅人稅負水平計算出來的,所以稅負水平和一般納稅人差不多。

申請一般納稅人資格需年銷售額大于100萬(生產企業)或者180萬(貿易企業),如果低于這個標準,但有健全的會計核算制度,也可以申請為一般納稅人,否則,就只能是小規模納稅人了。

一般納稅人和小規模納稅人的區別?

1、專用發票的使用權不同。經審核認定的增值稅一般納稅人,可以購領、使用增值稅專用發票,小規模納稅人,不能購領、使用專用發票,但對符合有關規定的小規模納稅人,經批準也可以由稅務機關代開專用****。

2、稅款抵扣的方式不同。

一般納稅人可以憑專用發票等扣稅憑證進行進項稅額的抵扣,小規模納稅人由于其征收率(6%)已統一考慮了扣稅的因素,因此,它不再擁有憑專用發票扣稅的權利。

3、應納稅額的計算方法不同。

一般納稅人采用由當期銷項稅額抵減當期進項稅額的方法計算應交稅款,即:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;而小規模的納稅人實行簡易辦法計算應納稅款,即按照銷售額和規定的征收率計算應納稅額,計算公式為:應納稅額=銷售額×征收率;但符合一般納稅人條件(指年銷售額超過小規模納稅人標準)如果不申請辦理一般納稅人認定手續的和會議核算不健全,或者未能提供準確稅務資料的一般納稅人,應按銷售額依照增值稅稅率計算應納稅款,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發票,即應納稅額=銷售額×增值稅稅率.

4、含稅的銷售額換算公式不同。

一般納稅人的含稅銷售額換算成不含稅銷售額,其換算公式為:銷售額=含稅銷售額÷[1+稅率(17%或13%)] 小規模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額,換算公式為:銷售額=含稅銷售額÷[1+征收率(3%)]

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